源泉所得税 非居住者への支払と源泉徴収を徹底解説｜国内源泉所得・税率・租税条約の届出
海外に住む個人や外国法人（非居住者等）へ支払をするとき、日本の源泉徴収が必要になる場面があります。海外に住む地主への家賃、海外オーナーからの不動産購入、外国企業への使用料の支払などです。非居住者への源泉徴収は、国内源泉所得の判定・税率・租税...
2026-06
源泉所得税 
源泉所得税 報酬・料金の源泉徴収の判定を徹底解説｜対象範囲・税率10.21%・士業ごとの違い
フリーランスや士業に報酬を支払うとき、「源泉徴収は必要か、いくら差し引くか」で迷う場面は多いものです。源泉徴収の対象は所得税法に限定列挙されており、対象かどうかは支払の名目ではなく中身で判定します。さらに、同じ士業でも税理士と司法書士で計算...
地方税 軽油引取税を徹底解説｜引取課税のしくみ・税率改正（暫定税率廃止）・免税軽油と不正軽油
トラック・バス・建設機械などの燃料である軽油には、軽油引取税が課されています。入湯税などと同じ特別徴収型の地方税ですが、元売業者・特約業者からの引取りに課税する独特の構造を持ち、船舶や農林業機械などの免税軽油の制度や、不正軽油対策など、固有...
地方税 宿泊税を徹底解説｜法定外目的税の仕組み・税率区分・免税点と入湯税との違い
ホテル・旅館や民泊に泊まると、宿泊料金とは別に課されることがあるのが宿泊税です。導入する自治体が近年急増し、施設側は特別徴収義務者として徴収・納入の対応を迫られています。本記事では、宿泊税の仕組みを、法定外目的税としての性格・税率区分・免税...
地方税 入湯税を徹底解説｜標準150円・非課税の範囲・特別徴収と宿泊税との違い
温泉地の旅館・ホテルや日帰り温泉が必ず関わるのが入湯税です。利用客から預かって市町村に納める税ですが、誰が課税され、いくらで、どこまで非課税か、施設側がどう処理するかは、意外と整理されていません。本記事では、入湯税の仕組みを、課税対象・税率...
法人税 貸倒損失の3類型を徹底解説｜法律上・事実上・形式上の貸倒れの要件と計上時期
回収できなくなった債権を損金に落とす貸倒損失は、計上のタイミングと要件を誤ると否認されやすい論点です。法人税法上、貸倒損失は損金になりますが、貸倒れの事実認定が難しいため、実務では法人税基本通達9-6-1（法律上）・9-6-2（事実上）・9...
地方税 事業所（事務所等）の該当性を徹底解説｜物的設備・人的設備・継続性の三要件とケース別判定
法人住民税の均等割、事業所税、固定資産税など、複数の地方税で出てくるのが事務所又は事業所（事務所等）という概念です。ある拠点が事務所等に当たるかで、課税の有無や税額が変わります。本記事では、この事務所等の該当性を、物的設備・人的設備・継続性...
法人税 使用人兼務役員の判定と賞与を徹底解説｜なれない人の範囲・使用人分賞与の損金算入
役員に対する賞与は、事前確定届出給与等に該当しない限り損金になりません。しかし、使用人兼務役員であれば、使用人部分の給与・賞与は使用人給与として損金算入できます。問題は、誰が使用人兼務役員になれるのかの判定が厳格で、肩書きだけでは判断できな...
法人税 欠損金の繰戻し還付を徹底解説｜中小企業者等の要件・計算・繰越控除との有利選択
赤字（欠損）が出た期に、前期に納めた法人税を取り戻せるのが欠損金の繰戻し還付です。資金繰りに直接効く制度ですが、使えるのは中小企業者等に限られ、資本金1億円以下でも上場企業の完全子会社などは対象外、地方税は戻らない、といった実務上の勘所があ...
法人税 更正の請求の実務を徹底解説｜期限5年・後発的事由・嘆願との違いとできない場合
申告した税額が過大だったとき、納めすぎた税金を取り戻す手続きが更正の請求です。一見シンプルですが、実務では「期限はいつまでか」「後から事情が変わった場合はどうか」「有利な処理に変更したいだけでも請求できるのか」で判断に迷います。本記事では、...