地方税 会社設立後にやるべき税務手続き｜届出の期限と出し忘れの実害
会社を設立すると、法務局での設立登記が完了して一段落、と思いがちですが、税務の世界ではここからがスタートです。設立後は、税務署や地方自治体に対して、いくつもの届出書・申請書を、それぞれ決められた期限までに提出する必要があります。とくに注意し...
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所得税 出張旅費・日当はどこまで非課税？旅費規程と所得税・消費税の取扱い
出張に伴って支給する交通費・宿泊費・日当は、一定の範囲内であれば、受け取る役員・従業員に所得税がかからず（非課税）、会社は全額を経費にできます。さらに、出張旅費規程を整えて日当を支給すれば、消費税の節税にもつながります。一方で、金額が過大だ...
消費税 インボイス2割特例はいつ終了？3割特例と今後の対策を解説
インボイス制度を機に免税事業者から課税事業者になった小規模事業者の負担を軽減するため、消費税の納税額を売上税額の2割に抑えられる「2割特例」が設けられています。しかし、この2割特例は令和8年（2026年）9月で終了します。「2割特例が終わる...
消費税 居住用賃貸建物とは｜仕入税額控除の制限や調整計算を徹底解説
アパートやマンションなどの居住用賃貸建物を取得した場合、その建物にかかった消費税は、原則として仕入税額控除ができません。これは令和2年度の税制改正により導入された「居住用賃貸建物の取得等に係る仕入税額控除の制限」（消費税法30条10項）によ...
所得税 控除対象外消費税の処理｜繰延消費税額等の計算や仕訳を解説
消費税の経理処理で「税抜経理方式」を採用している事業者が、課税売上割合が低いなどの理由で仕入れにかかった消費税の全額を控除できなかった場合に生じるのが「控除対象外消費税額等」です。これは単なる消費税の論点にとどまらず、その控除できなかった消...
消費税 インボイスの2割特例とは？対象者・計算方法・いつまで適用可能かなど徹底解説
インボイス制度の2割特例は、免税事業者からインボイス発行事業者になった小規模事業者の負担を軽減する時限措置で、納付税額を売上に係る消費税額の2割とすることができます。事前の届出は不要で、申告時に選択するだけで適用可能です。本記事では、2割特...
消費税 消費税の簡易課税制度を完全解説｜みなし仕入率・事業区分・計算方法
消費税の簡易課税制度は、中小事業者の事務負担を軽減するために設けられた制度で、基準期間の課税売上高が5,000万円以下の事業者が選択できます。売上に係る消費税額に「みなし仕入率」を乗じるだけで簡単に納税額を計算できる一方、選択には2年縛りな...
消費税 納税義務判定について(法人編)
法人が消費税を申告・納付する義務があるかどうかは、毎期確認すべき重要な論点です。法人の納税義務判定は、設立期の資本金・グループ会社との関係・組織再編の有無など、個人事業主にはない複雑な要素が絡みます。この記事では法人の納税義務判定を、基準期...
消費税 納税義務判定について(個人事業主編)
個人事業主が消費税を申告・納付する義務があるかどうかは、毎年確認すべき重要な論点です。「自分は消費税を払わなければいけないのか」を正しく判断するために、この記事では個人事業主の納税義務判定を、基準期間・特定期間・相続特例まで含めて丁寧に解説...
消費税 インボイス制度とは？仕組みをわかりやすく解説
2023年（令和5年）10月1日から始まった「インボイス制度」。ニュースや請求書の話題でよく耳にするようになりましたが、「結局何が変わったの？」「自分には関係ある？」と感じている方も多いのではないでしょうか。この記事では、インボイス制度の仕...