所得税 生命保険料控除と地震保険料控除とは？上限・計算方法と2026年の改正を完全解説
生命保険料控除と地震保険料控除の上限・計算方法を国税庁タックスアンサーNo.1140・No.1145に基づき整理します。新制度と旧制度の区分と上限、2026年の一般生命保険料控除の上限拡大(6万円)、地震保険料控除(上限5万円)、新旧併用の有利判定、年末調整・確定申告の手続まで税理士が解説します。
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所得税 給与所得控除とは？令和7年改正後の速算表と計算方法を完全解説｜所得税法28条
給与所得控除とは何かを、令和7年度改正で最低保障額が65万円に引き上げられた後の速算表と計算方法、特定支出控除や所得金額調整控除との関係、基礎控除との違い、年収の壁とのつながりまで、税理士が所得税法28条など一次情報に基づいて解説します。
所得税 損益通算とは？できる所得・できない所得と順序を完全解説｜所得税法69条
損益通算とは何かを、対象となる4つの所得(不動産・事業・譲渡・山林)とできない所得、所得税法69条・施行令198条が定める通算の順序、不動産所得の土地取得借入金利子など「対象所得なのに通算できない」例外まで、税理士が一次情報に基づき完全整理します。
所得税 一時所得とは？計算方法・特別控除50万円と1/2課税を完全解説｜所得税法34条
一時所得とは何かを、特別控除50万円と2分の1課税による計算方法、満期保険金・懸賞・競馬・ふるさと納税返礼品など該当するもの、雑所得との区分、源泉分離課税で申告できない例外、確定申告の要否まで、税理士が所得税法34条など一次情報に基づいて解説します。
所得税 慶弔見舞金・香典の税務を徹底解説｜福利厚生費と交際費の区分・非課税の要件・社内規程
慶弔見舞金・香典・祝金の税務処理を相手別に整理。従業員やその親族への慶弔金は一定基準の支給で福利厚生費(措置法通達61の4(1)-10)となり受給者も非課税(所得税基本通達9-23・28-5)、取引先への香典・祝金は交際費として中小企業なら800万円枠で損金算入。領収書のない香典の証拠資料、役員への過大慶弔金の給与課税リスク、消費税の不課税と供花の課税仕入れ、死亡弔慰金の相続税非課税枠(業務上3年分・業務外半年分)、社葬費用の損金算入まで、国税庁通達を根拠に解説します。
所得税 株式・投資信託の税金とは｜譲渡益・配当の税率20.315%と特定口座・NISA・損益通算
上場株式・投資信託の税金を、譲渡益と配当の2つに分けて解説。申告分離課税の税率20.315%、特定口座(源泉あり/なし)の申告要否、配当の総合課税・申告分離・申告不要の選び方、譲渡損失の損益通算と3年繰越、NISAの非課税まで、国税庁タックスアンサーに基づき整理します。
所得税 不動産の譲渡所得とは｜土地・建物を売ったときの税金の計算・長期短期の税率・3000万円控除
土地や建物を売って利益が出ると、その利益(譲渡所得)に所得税・住民税がかかります。ところがこの譲渡所得は、給与や事業の所得とはまったく別の仕組みで課税される「分離課税」で、しかも所有していた期間によって税率が約2倍も変わるという独特の性質を...
所得税 予定納税とは｜対象・計算・納付時期と減額申請の期限(7月15日・11月15日)を完全解説
予定納税は、確定申告で確定する前の所得税を、前年の実績をもとにあらかじめ前払いさせる制度です。1年分の税額を翌年3月に一度に払うのは納税者にとって重く、国にとっても歳入が年1回に偏ります。そこで、前年並みの所得が続くという前提を置いて、年の...
所得税 開業届はいつまでに出す？2026年改正の提出期限・書き方・提出先・同時提出書類を完全解説
開業届は、税額を計算する書類ではありません。国が「誰が、いつから、どの所得区分で事業を営んでいるか」を把握し、以後の申告・源泉徴収・消費税の各手続を正しく走らせるための、課税インフラの登録手続です。税額に直結しないからこそ罰則がなく、罰則が...
所得税 給与支払事務所等の開設・移転・廃止届出書とは？提出先・1か月以内の期限・書き方を解説
給与支払事務所等の開設・移転・廃止届出書は、給与を支払う事務所を設けたこと（動かしたこと、やめたこと）を税務署に知らせる書類です。会社が給与や役員報酬を支払うと、そこから所得税を天引きして国に納める源泉徴収義務が生じます。税務署の側からすれ...