所得税 役員社宅の賃貸料相当額｜小規模・豪華社宅の判定と計算方法
会社が役員に社宅を貸し、役員から一定の家賃（賃貸料相当額）を受け取れば、会社が負担する家賃との差額が役員の給与として課税されることはありません。役員社宅は、適正に運用すれば法人・個人の双方で有利になる仕組みです。ポイントは、役員から最低いく...
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所得税 経営セーフティ共済の税務｜損金算入と令和6年の2年再加入制限
経営セーフティ共済（中小企業倒産防止共済）は、取引先の倒産による連鎖倒産を防ぐための共済制度です。掛金が全額損金になるため、節税と資金繰りの備えを同時にできる制度として広く使われてきました。しかし令和6年10月の改正で、解約後に再加入した場...
所得税 出張旅費・日当はどこまで非課税？旅費規程と所得税・消費税の取扱い
出張に伴って支給する交通費・宿泊費・日当は、一定の範囲内であれば、受け取る役員・従業員に所得税がかからず（非課税）、会社は全額を経費にできます。さらに、出張旅費規程を整えて日当を支給すれば、消費税の節税にもつながります。一方で、金額が過大だ...
所得税 役員貸付金・役員借入金の税務｜認定利息の計算と税務リスクを解説
中小企業では、会社と社長（役員）の間でお金を貸し借りすることがよくあります。会社が役員にお金を貸す「役員貸付金」、役員が会社にお金を貸す「役員借入金」です。どちらも身内同士のやりとりに見えますが、税務上は無視できない論点が潜んでいます。とく...
所得税 マイカー通勤手当はいくらまで非課税？距離区分と改正を解説
会社が従業員に支給する通勤手当は、一定額まで所得税が非課税となります。このうちマイカー（自動車）通勤の非課税限度額は、長年据え置かれていましたが、ガソリン価格の高騰などを背景に、令和7年と令和8年の2段階で大きく引き上げられました。特に令和...
所得税 食事手当はいくらまで非課税？月7,500円への改正と要件を解説
会社が従業員に食事を提供したり、食事代を補助したりする「食事手当（食事補助）」は、福利厚生の定番です。この食事の現物支給について、所得税が非課税となる会社負担の上限額が、令和8年4月から月額3,500円から月額7,500円へと倍増しました。...
所得税 控除対象外消費税の処理｜繰延消費税額等の計算や仕訳を解説
消費税の経理処理で「税抜経理方式」を採用している事業者が、課税売上割合が低いなどの理由で仕入れにかかった消費税の全額を控除できなかった場合に生じるのが「控除対象外消費税額等」です。これは単なる消費税の論点にとどまらず、その控除できなかった消...
所得税 【2026年版】年収の壁を徹底解説｜103万・106万・130万・160万・178万円の違い
「103万円の壁」「130万円の壁」「178万円の壁」など、ニュースでよく耳にする「年収の壁」。一口に壁と言っても、実は税金や社会保険など複数の制度が絡んでおり、すべての壁を正しく理解しているという方は意外と少ないのではないでしょうか。20...
所得税 所得税とは？仕組み・計算方法・税率を初心者向けにわかりやすく解説
給与明細を見ると毎月「所得税」が天引きされていますが、その仕組みや計算方法を正確に理解している方は意外と少ないのではないでしょうか。所得税は個人の所得に対して課される国税で、私たちの生活に最も身近な税金の一つです。本記事では、国税庁の公表情...