法人税 出張旅費・日当の否認事例｜旅費規程と非課税・仕入税額控除の注意点
出張時の日当（出張手当）は、適切に運用すれば受け取る側は所得税が非課税、支払う会社は損金算入＋消費税の仕入税額控除ができる、メリットの大きい制度です。一方で、金額が過大だったり規程がなかったりすると、税務調査で否認されます。本記事では、出張...
2026-05
法人税 
未分類 役員報酬の否認事例｜定期同額給与・事前確定届出給与の落とし穴
役員報酬（役員給与）は、所定の要件を満たさないと損金不算入となり、法人税の負担が増えます。特に、期中の安易な増額や、事前確定届出給与の支給ミスは、税務調査での否認に直結します。本記事では、役員給与が損金算入できる類型と、否認されやすい典型ケ...
法人税 貸倒損失の否認事例｜全額回収不能・形式基準と損金算入時期の注意点
売掛金や貸付金が回収できなくなったときに計上する貸倒損失は、要件が厳格で、税務調査で否認されやすい論点の代表格です。「回収できなさそうだから」という主観では損金にできません。本記事では、貸倒損失が認められる3つの類型と、否認されやすい典型ケ...
法人税 修繕費と資本的支出の否認事例｜20万円・60万円基準と区分の考え方
建物や設備の工事費用を修繕費（全額損金）として処理するか、資本的支出（資産計上して減価償却）として処理するかは、税額に直結するため、税務調査で必ず確認される論点です。修繕費にしたい心理が働きやすく、否認されやすいポイントでもあります。本記事...
法人税 短期前払費用の否認事例｜1年以内・等質等量・継続適用の要件と注意点
家賃や保険料などを1年分前払いして、その全額をその期の損金にできる「短期前払費用の特例」は、節税策として広く使われています。しかし、要件を満たさない前払いを安易に一括損金にすると、税務調査で否認されます。本記事では、短期前払費用の特例の要件...
地方税 事業所税の「事業所等」とは？現場事務所・倉庫・屋外設備の課税判定を解説
事業所税は、資産割（床面積）も従業者割（給与総額）も、すべて「事業所等」という単位を出発点に計算します。つまり、ある施設が事業所税でいう「事業所等」に当たるかどうかが、課税対象に含めるか・床面積に算入するか・免税点判定に乗せるかの入口になり...
法人税 交際費の否認事例｜税務調査で否認されやすいケースと飲食費の要件
交際費は税務調査で必ずと言ってよいほど確認される項目です。領収書がそろっていても、事業との関連性や記録が不十分だと否認され、損金不算入として追徴につながります。本記事では、交際費が否認される典型的なケースと、否認されないための実務上のポイン...
地方税 事業所税の税務調査・否認事例｜指摘されやすいポイントと申告漏れの防ぎ方
事業所税は申告納税方式の地方税で、納税者自身が床面積や従業者給与総額を計算して申告します。そのぶん計算誤りや申告漏れが生じやすく、課税団体による調査で指摘される事例も少なくありません。特に、法人税の申告期限延長にあわせて事業所税も遅れる、共...
地方税 事業所税の床面積の求め方｜壁芯・登記簿・契約書のどれで確認？実務の調べ方
事業所税の資産割は、事業所床面積に1㎡あたり600円を乗じて計算します。つまり床面積をいくらと把握するかが税額に直結します。条文や手引には「壁の中心線で囲まれた水平投影面積」と書かれていますが、実務で申告のたびに自分でメジャーを当てて測って...
地方税 事業所税の免税点判定・課税標準・税額の概算ツール(詳細版)
事業所税の免税点判定・課税標準・税額を自動で試算できる詳細版ツールです。ぜひご活用ください。