源泉所得税 防衛特別所得税とは【令和9年1月開始】1％の新設と復興特別所得税の引き下げ・源泉徴収の実務
令和9年（2027年）1月から、所得税に上乗せされる防衛特別所得税が始まります。基準所得税額に1％を乗じる付加税ですが、同時に復興特別所得税が2.1％から1.1％へ引き下げられるため、付加税の合計は2.1％のまま変わりません。給与天引きの金...
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源泉所得税 役員社宅の賃貸料相当額【実務完全ガイド】計算の落とし穴・否認類型・Q&Aまで徹底解説
会社名義で借りた住宅を役員に社宅として貸し、役員から賃貸料相当額を受け取れば、家賃の大部分を会社が負担しても給与課税されません。役員報酬を上げずに住居費の会社負担を実現できる、効果の大きい仕組みです。ただし役員は従業員より徴収基準が厳しく、...
源泉所得税 ストックオプション・RSUの課税を徹底解説｜税制適格と非適格・RSUの課税タイミング
優秀な人材確保のため、給与・賞与に加えて株式報酬(ストックオプションやRSU)を導入する企業が増えています。これらはいつ・どの所得区分で課税されるかが種類で大きく異なり、誤ると想定外の納税や申告漏れにつながります。本記事では、税制適格・非適...
法定調書 法定調書合計表と提出実務【完全ガイド⑤】合計表の書き方・突合・訂正追加・チェックリスト
【法定調書 完全ガイド・全5回】 ① 総論編／② 給与所得の源泉徴収票編／③ 報酬・料金の支払調書編／④ 退職所得・不動産関係編／⑤ 合計表・提出実務編（本記事・最終回）各調書を作り終えたら、最後に法定調書合計表で全体を集約し、提出します。...
法定調書 退職所得・不動産関係の支払調書【完全ガイド④】役員のみ提出・権利金・譲受け・あっせん
【法定調書 完全ガイド・全5回】 ① 総論編／② 給与所得の源泉徴収票編／③ 報酬・料金の支払調書編／④ 退職所得・不動産関係編（本記事）／⑤ 合計表・提出実務編本記事(パート4)では、退職所得の源泉徴収票と不動産関係の3つの支払調書を扱い...
法定調書 報酬・料金の支払調書の書き方【完全ガイド③】提出範囲・区分細目・士業の源泉計算・未払
【法定調書 完全ガイド・全5回】 ① 総論編／② 給与所得の源泉徴収票編／③ 報酬・料金の支払調書編（本記事）／④ 退職所得・不動産関係編／⑤ 合計表・提出実務編報酬・料金の支払調書は、弁護士・税理士・デザイナー・外交員などへの支払いを税務...
法定調書 給与所得の源泉徴収票の書き方【完全ガイド②】提出範囲5区分・全記載欄・特定親族特別控除
【法定調書 完全ガイド・全5回】 ① 総論編／② 給与所得の源泉徴収票編（本記事）／③ 報酬・料金の支払調書編／④ 退職所得・不動産関係編／⑤ 合計表・提出実務編給与所得の源泉徴収票は、法定調書の中で最も枚数が多く、記載欄が複雑です。令和7...
法定調書 法定調書の作成と提出【完全ガイド①総論編】6種類・提出義務者・期限・電子提出義務
【法定調書 完全ガイド・全5回】 このシリーズは、検索した方がこの記事だけで法定調書を作成・提出できることを目指し、提出範囲の判定・記載要領・計算例・記入サンプルまで実務目線で解説します。① 総論編（本記事）／② 給与所得の源泉徴収票編／③...
源泉所得税 源泉所得税の納期の特例を徹底解説｜対象の限定・要件喪失・不納付加算税の落とし穴
源泉所得税は原則として徴収した翌月10日までに毎月納付しますが、小規模な事業者は年2回にまとめて納付できます。これが納期の特例です。事務負担を大きく減らせる一方、対象になる源泉所得税が限定されていること、要件を外したときの届出、納付遅れのペ...
源泉所得税 年末調整を徹底解説｜令和7年改正(基礎控除・特定親族特別控除)・計算例・実務の落とし穴
毎月の給与から源泉徴収した所得税を、年末に1年分の正しい税額と精算する手続きが年末調整です。源泉徴収事務の1年の総仕上げにあたり、令和7年分は基礎控除・給与所得控除の引き上げ、特定親族特別控除の新設という大きな改正が重なりました。本記事は、...