法人税 寄附金と交際費の区分を徹底解説｜損金算入額が変わる判断基準と隣接費用との違い
会社の支出を寄附金とするか交際費とするか、あるいは広告宣伝費・福利厚生費などとするかは、損金算入できる金額に直結します。どちらも損金算入に制限がありますが、その枠は別の仕組みで、同じ支出でも区分次第で税額が変わります。本記事では、寄附金と交...
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源泉所得税 社宅家賃の適正額（賃貸料相当額）を徹底解説｜役員・従業員の計算と給与課税の境界
会社が役員や従業員に社宅を貸すとき、家賃をいくらに設定するかで給与課税されるかどうかが決まります。相場より安く貸すと、その差額が給与とみなされ、源泉徴収や社会保険にも影響します。基準となるのが賃貸料相当額（通常の賃貸料）で、役員と従業員、住...
源泉所得税 退職金の源泉徴収を徹底解説｜退職所得控除・2分の1課税・申告書の有無で変わる税額
退職金を支払うときの源泉徴収は、給与とは別のルールで計算します。退職所得の受給に関する申告書が提出されているかどうかで税額が大きく変わり、勤続5年以下の役員や従業員には2分の1課税の制限もあります。本記事では、退職金の源泉徴収の仕組みを、退...
源泉所得税 非居住者への支払と源泉徴収を徹底解説｜国内源泉所得・税率・租税条約の届出
海外に住む個人や外国法人（非居住者等）へ支払をするとき、日本の源泉徴収が必要になる場面があります。海外に住む地主への家賃、海外オーナーからの不動産購入、外国企業への使用料の支払などです。非居住者への源泉徴収は、国内源泉所得の判定・税率・租税...
源泉所得税 報酬・料金の源泉徴収の判定を徹底解説｜対象範囲・税率10.21%・士業ごとの違い
フリーランスや士業に報酬を支払うとき、「源泉徴収は必要か、いくら差し引くか」で迷う場面は多いものです。源泉徴収の対象は所得税法に限定列挙されており、対象かどうかは支払の名目ではなく中身で判定します。さらに、同じ士業でも税理士と司法書士で計算...
地方税 軽油引取税を徹底解説｜引取課税のしくみ・税率改正（暫定税率廃止）・免税軽油と不正軽油
トラック・バス・建設機械などの燃料である軽油には、軽油引取税が課されています。入湯税などと同じ特別徴収型の地方税ですが、元売業者・特約業者からの引取りに課税する独特の構造を持ち、船舶や農林業機械などの免税軽油の制度や、不正軽油対策など、固有...
地方税 宿泊税を徹底解説｜法定外目的税の仕組み・税率区分・免税点と入湯税との違い
ホテル・旅館や民泊に泊まると、宿泊料金とは別に課されることがあるのが宿泊税です。導入する自治体が近年急増し、施設側は特別徴収義務者として徴収・納入の対応を迫られています。本記事では、宿泊税の仕組みを、法定外目的税としての性格・税率区分・免税...
地方税 入湯税を徹底解説｜標準150円・非課税の範囲・特別徴収と宿泊税との違い
温泉地の旅館・ホテルや日帰り温泉が必ず関わるのが入湯税です。利用客から預かって市町村に納める税ですが、誰が課税され、いくらで、どこまで非課税か、施設側がどう処理するかは、意外と整理されていません。本記事では、入湯税の仕組みを、課税対象・税率...
法人税 貸倒損失の3類型を徹底解説｜法律上・事実上・形式上の貸倒れの要件と計上時期
回収できなくなった債権を損金に落とす貸倒損失は、計上のタイミングと要件を誤ると否認されやすい論点です。法人税法上、貸倒損失は損金になりますが、貸倒れの事実認定が難しいため、実務では法人税基本通達9-6-1（法律上）・9-6-2（事実上）・9...
地方税 事業所（事務所等）の該当性を徹底解説｜物的設備・人的設備・継続性の三要件とケース別判定
法人住民税の均等割、事業所税、固定資産税など、複数の地方税で出てくるのが事務所又は事業所（事務所等）という概念です。ある拠点が事務所等に当たるかで、課税の有無や税額が変わります。本記事では、この事務所等の該当性を、物的設備・人的設備・継続性...