地方税 特別法人事業税とは｜税率37%・260%の違いと計算・申告を解説
法人の確定申告書には、法人税・法人住民税・法人事業税と並んで「特別法人事業税」という欄があります。毎期必ず登場するのに、名前だけでは何の税金か分かりにくく、地方税なのか国税なのか、税率がなぜ37％や260％と大きく違うのかで手が止まりがちな...
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法人税 中小法人と中小企業者の違い｜定義・要件・適用される特例を徹底解説
この記事のポイント「中小法人」は法人税法、「中小企業者」は租税特別措置法の用語で、根拠となる法律が異なります。資本金1億円以下という入口は共通ですが、除外の考え方が「完全支配関係(100％保有)」か「株式保有割合(2分の1・3分の2)」かで...
所得税 予定納税とは｜対象・計算・納付時期と減額申請の期限(7月15日・11月15日)を完全解説
予定納税は、確定申告で確定する前の所得税を、前年の実績をもとにあらかじめ前払いさせる制度です。1年分の税額を翌年3月に一度に払うのは納税者にとって重く、国にとっても歳入が年1回に偏ります。そこで、前年並みの所得が続くという前提を置いて、年の...
所得税 開業届はいつまでに出す？2026年改正の提出期限・書き方・提出先・同時提出書類を完全解説
開業届は、税額を計算する書類ではありません。国が「誰が、いつから、どの所得区分で事業を営んでいるか」を把握し、以後の申告・源泉徴収・消費税の各手続を正しく走らせるための、課税インフラの登録手続です。税額に直結しないからこそ罰則がなく、罰則が...
法人税 異動届出書の書き方と記載例｜本店移転・代表者変更・事業年度変更のケース別と添付書類・税目区分を解説
本記事は、法人の異動届出書（異動事項に関する届出）の書き方を、記載事項の全体像とケース別の記載例で解説します。異動届出書は、法人設立時に届け出た内容に変更が生じたときに、その内容を税務署へ知らせる書類です。記入自体は難しくありませんが、異動...
消費税 消費税簡易課税制度選択届出書とは？提出期限・2年縛り・不適用届と5,000万円要件をわかりやすく解説
簡易課税制度は、みなし仕入率を使って消費税の納付額を簡便に計算できる中小事業者向けの制度です。これを使うには、消費税簡易課税制度選択届出書を事前に提出する必要があります。提出のタイミングを1日でも逃すと、その課税期間は使えません。また、いっ...
消費税 消費税課税事業者選択届出書とは？提出期限・2年縛り・不適用届とインボイス登録との関係を解説
消費税の免税事業者が、あえて自分から課税事業者になりたいときに提出するのが、消費税課税事業者選択届出書です。大きな設備投資や輸出取引で、預かった消費税より支払った消費税が多くなる年は、課税事業者になれば還付を受けられる可能性があります。ただ...
法人税 事前確定届出給与に関する届出の記載方法・提出期限・記載方法をわかりやすく解説
本記事は、役員賞与を損金に算入するために税務署へ提出する「事前確定届出給与に関する届出書」の記載方法と提出期限に絞って解説します。事前確定届出給与は、支給する時期と金額をあらかじめ確定させ、期限までに届け出て、その定めどおりに支給することで...
法人税 納税充当金とは？法人税・住民税・事業税の損金算入・不算入と別表調整をわかりやすく解説
法人は決算で、その期の法人税・住民税・事業税の見積額を「法人税、住民税及び事業税」として費用計上し、同額を未払法人税等という負債に計上します。この未払法人税等を、税務ではとくに納税充当金と呼びます。ここで多くの人がつまずくのが、これらの税金...
会計 仮払金・仮受金とは？仕訳・精算方法・決算に残さない理由と税務リスクを解説
出張前に概算でお金を渡したものの、実際にいくら使うかはまだ分からない。あるいは、口座に入金があったが、その理由が分からない。こうした「内容や金額がまだ確定していない入出金」を、正しい勘定科目が決まるまで一時的に受け止めておく箱が、仮払金と仮...