地方税 外形標準課税の対象法人とは｜令和6年度改正・減資と100%子法人の判定などを解説
外形標準課税とは、ひとことで言うと「資本金の大きい法人に対して、もうけ（所得）だけでなく、給与の支払額や事業規模などの外形的な基準でも法人事業税を課す仕組み」です。従来は「資本金1億円超」という分かりやすい基準だけで対象かどうかが決まってい...
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所得税 仮想通貨の確定申告｜いくらから必要か・損失の扱いを解説
仮想通貨(暗号資産)で利益が出たら、確定申告が必要になることがあります。ただし、「いくらから申告が必要なのか」「会社員でも申告するのか」「損失が出たらどうなるのか」など、迷いやすい点が多いのも事実です。申告が必要なのに放置すると、加算税や延...
所得税 仮想通貨の課税タイミング｜売却・交換・決済の課税を解説
仮想通貨(暗号資産)の税金で最も誤解が多いのが、いつ課税されるのかという点です。「日本円に換金しなければ税金はかからない」と思っている人が多いのですが、これは誤りです。仮想通貨は、日本円に売却したときだけでなく、別の仮想通貨に交換したときや...
所得税 仮想通貨(暗号資産)の税金とは｜雑所得・総合課税の基礎を解説
ビットコインなどの仮想通貨(税務上の正式名称は「暗号資産」)で利益が出たら、原則として税金がかかります。しかも、その税金の仕組みは、株式やFXとは大きく異なります。仮想通貨の利益は原則として雑所得となり、給与など他の所得と合算して累進税率で...
所得税 150万円・160万円の壁とは｜配偶者特別控除と令和7年改正を解説
「150万円の壁」は、配偶者特別控除を満額(38万円)受けられるかどうかの分かれ目として知られてきました。しかし令和7年(2025年)の税制改正で、この満額の上限が150万円から160万円に引き上げられました。つまり、これまでの「150万円...
所得税 130万円の壁とは｜社会保険の扶養と2026年4月の新ルール
130万円の壁は、社会保険の扶養に関する最も基本的なラインです。パートなどで働く人の年収がこの壁を超えると、配偶者などの社会保険の扶養から外れ、自分で社会保険料を負担することになります。手取りに直接影響するため、働き方を考えるうえで欠かせな...
所得税 106万円の壁とは｜2026年10月の撤廃と社会保険加入を解説
106万円の壁は、パートやアルバイトで働く人が、勤務先の社会保険(健康保険・厚生年金)に加入する義務が生じるかどうかの基準です。この壁を超えると自分で社会保険料を負担することになり、手取りに直接影響します。そして今、この106万円の壁は大き...
所得税 扶養に係る税金と社会保険の違い｜130万・106万の壁を解説
「扶養」という言葉には、実は2つの意味があります。ひとつは税金(所得税・住民税)の扶養、もうひとつは社会保険(健康保険・厚生年金)の扶養です。この2つは、対象も基準額もまったく別の制度なのに、同じ「扶養」「年収の壁」という言葉で語られるため...
所得税 配偶者控除と配偶者特別控除｜令和7年改正後の壁と控除額を解説
配偶者控除と配偶者特別控除は、「年収の壁」の中心にある制度です。パートで働く配偶者の収入をいくらに抑えるか、という話は、突き詰めればこの2つの控除の仕組みに行き着きます。そして令和7年（2025年)の税制改正で、この2つの控除が見直され、こ...
相続税 暦年贈与と相続時精算課税の違い｜令和6年改正後の使い分け
生前贈与には、大きく「暦年課税（暦年贈与）」と「相続時精算課税」の2つの方法があります。長年、年110万円まで非課税の暦年贈与が相続税対策の定番でしたが、令和6年（2024年）1月からの改正で、両制度の使い勝手が大きく変わりました。暦年贈与...