所得税 小規模企業共済の節税効果｜個人事業主の退職金代わりと受取時の税
小規模企業共済は、ひとことで言うと「個人事業主や中小企業の役員が、自分の退職金を積み立てるための共済制度」です。独立行政法人中小企業基盤整備機構が運営する公的な制度で、掛金が全額所得控除になり、受け取り時にも退職所得控除または公的年金等控除...
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地方税 不動産取得税の軽減措置｜計算方法と住宅取得時の特例・還付を解説
不動産取得税は、ひとことで言うと「土地や建物を取得したときに一度だけかかる都道府県税」です。購入だけでなく、新築・増築・贈与などで不動産を取得した場合にも課されます。取得から数か月後に都道府県から納税通知書が届く流通税で、購入価格とは別に必...
地方税 【新リース対応】外形標準課税の計算方法｜付加価値割と資本割の実務注意点
外形標準課税は、ひとことで言うと「資本金の大きな法人について、もうけ（所得）だけでなく、給与の支払額や事業規模などの外形的な基準でも法人事業税を課す仕組み」です。所得が赤字でも、給与の支払いや資本金があれば一定の税負担が生じるという点が、通...
地方税 外形標準課税の対象法人とは｜令和6年度改正・減資と100%子法人の判定などを解説
外形標準課税とは、ひとことで言うと「資本金の大きい法人に対して、もうけ（所得）だけでなく、給与の支払額や事業規模などの外形的な基準でも法人事業税を課す仕組み」です。従来は「資本金1億円超」という分かりやすい基準だけで対象かどうかが決まってい...
所得税 仮想通貨の確定申告｜いくらから必要か・損失の扱いを解説
仮想通貨(暗号資産)で利益が出たら、確定申告が必要になることがあります。ただし、「いくらから申告が必要なのか」「会社員でも申告するのか」「損失が出たらどうなるのか」など、迷いやすい点が多いのも事実です。申告が必要なのに放置すると、加算税や延...
所得税 仮想通貨の課税タイミング｜売却・交換・決済の課税を解説
仮想通貨(暗号資産)で最もつまずきやすいのが「いつ税金がかかるのか」という課税タイミングです。値上がりした通貨を持っているだけでは課税されませんが、売却したときはもちろん、別の暗号資産に交換したときや、暗号資産で買い物をしたときにも所得が発...
所得税 仮想通貨(暗号資産)の税金とは｜雑所得・総合課税の基礎を解説
ビットコインなどの仮想通貨(税務上の正式名称は「暗号資産」)で利益が出たら、原則として税金がかかります。しかも、その税金の仕組みは、株式やFXとは大きく異なります。仮想通貨の利益は原則として雑所得となり、給与など他の所得と合算して累進税率で...
所得税 150万円・160万円の壁とは｜配偶者特別控除と令和7年改正を解説
「150万円の壁」は、配偶者特別控除を満額(38万円)受けられるかどうかの分かれ目として知られてきました。しかし令和7年(2025年)の税制改正で、この満額の上限が150万円から160万円に引き上げられました。つまり、これまでの「150万円...
所得税 130万円の壁とは｜社会保険の扶養と2026年4月の新ルール
130万円の壁は、社会保険の扶養に関する最も基本的なラインです。パートなどで働く人の年収がこの壁を超えると、配偶者などの社会保険の扶養から外れ、自分で社会保険料を負担することになります。手取りに直接影響するため、働き方を考えるうえで欠かせな...
所得税 106万円の壁とは｜2026年10月の撤廃と社会保険加入を解説
106万円の壁は、パートやアルバイトで働く人が、勤務先の社会保険(健康保険・厚生年金)に加入する義務が生じるかどうかの基準です。この壁を超えると自分で社会保険料を負担することになり、手取りに直接影響します。そして今、この106万円の壁は大き...