消費税 消費税の課税期間の特例とは？3か月・1か月への短縮で還付を早める仕組みと2年縛りを解説
消費税の課税期間は、原則として法人なら事業年度、個人事業者なら暦年です。1年分をまとめて計算し、課税期間の終了後2か月以内に申告・納付します。しかし、輸出免税で恒常的に還付になる事業者や、多額の設備投資をして還付を受けたい事業者にとって、1...
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法人税 減価償却資産の償却方法・棚卸資産の評価方法の届出とは？法定方法と提出期限を解説
法人税法は、減価償却資産の償却方法や棚卸資産の評価方法について、複数の方法を認めつつ、選ぶなら届け出よという建付けを採っています。届け出なければ、法律があらかじめ定めた方法（法定償却方法・法定評価方法）が自動的に適用されます。会社の恣意的な...
地方税 申告期限の延長の特例とは？法人税・消費税・地方税の申請と見込納付・利子税を解説
法人税の確定申告書の提出期限は、原則として各事業年度終了の日の翌日から2か月以内です。3月決算なら5月31日。しかし、定時株主総会で計算書類の承認を受けなければ決算が確定しない会社では、2か月という枠が窮屈です。定款で「定時株主総会は事業年...
法人税 法人の青色申告承認申請書とは？提出期限・みなし承認・2期連続期限後申告による取消を解説
法人の青色申告は、正確な帳簿を備え付けることと引き換えに、税務上の各種特典を認める制度です。欠損金の繰越控除、欠損金の繰戻し還付、少額減価償却資産の特例、各種の税額控除。中小法人がよく使う制度の多くが、青色申告であることを前提にしています。...
地方税 分割基準とは？法人住民税・事業税を複数の都道府県に按分する方法を計算例つきで解説
法人住民税と法人事業税は、事務所等が所在する地方団体がそれぞれ課税します。したがって、2以上の都道府県や市町村に事務所等がある法人は、課税標準額の総額を一定のものさしで按分し、各自治体に振り分けて申告しなければなりません。このものさしが分割...
地方税 事業年度（決算期）の変更手続きとは？定款変更・異動届出書と消費税への影響を解説
事業年度（決算期）は、法律で決められているものではなく、会社が定款で自由に定められます。したがって、あとから変更することもできます。繁忙期と決算作業が重なるのを避けたい、季節変動の大きい業種で在庫の少ない月を期末にしたい、親会社やグループ会...
所得税 給与支払事務所等の開設・移転・廃止届出書とは？提出先・1か月以内の期限・書き方を解説
給与支払事務所等の開設・移転・廃止届出書は、給与を支払う事務所を設けたこと（動かしたこと、やめたこと）を税務署に知らせる書類です。会社が給与や役員報酬を支払うと、そこから所得税を天引きして国に納める源泉徴収義務が生じます。税務署の側からすれ...
会計 のれんとは？20年以内の償却と税務上の資産調整勘定（5年）の違いを仕訳つきで解説
のれんは、企業や事業を買収したときに、支払った対価が受け入れた資産・負債の時価純資産額を上回った差額です。ブランド力、顧客基盤、技術やノウハウ、人材といった、個別に切り出して計上できない超過収益力の対価と説明されます。貸借対照表に載らない価...
会計 資産除去債務とは？計上要件・仕訳・利息費用と税務上の損金不算入をわかりやすく解説
資産除去債務は、有形固定資産を将来取り除くときに法律上の義務として負担する費用を、資産を取得した時点であらかじめ負債として計上する会計処理です。たとえば賃借したオフィスに内装工事を施した場合、退去時には原状回復義務を負います。この将来の支出...
会計 引当金とは？計上4要件と賞与・退職給付・貸倒の会計処理／税務上の損金不算入を解説
引当金は、将来発生する費用や損失のうち、その原因が当期以前にあるものを、当期の費用として先取りして計上する仕組みです。たとえば翌期6月に支払う賞与でも、その査定対象期間が当期に及んでいるなら、当期が負担すべき部分があります。これを支給時にま...