消費税 消費税簡易課税制度選択届出書とは？提出期限・2年縛り・不適用届と5,000万円要件をわかりやすく解説
簡易課税制度は、みなし仕入率を使って消費税の納付額を簡便に計算できる中小事業者向けの制度です。これを使うには、消費税簡易課税制度選択届出書を事前に提出する必要があります。提出のタイミングを1日でも逃すと、その課税期間は使えません。また、いっ...
消費税
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消費税 消費税課税事業者選択届出書とは？提出期限・2年縛り・不適用届とインボイス登録との関係を解説
消費税の免税事業者が、あえて自分から課税事業者になりたいときに提出するのが、消費税課税事業者選択届出書です。大きな設備投資や輸出取引で、預かった消費税より支払った消費税が多くなる年は、課税事業者になれば還付を受けられる可能性があります。ただ...
会計 仮払金・仮受金とは？仕訳・精算方法・決算に残さない理由と税務リスクを解説
出張前に概算でお金を渡したものの、実際にいくら使うかはまだ分からない。あるいは、口座に入金があったが、その理由が分からない。こうした「内容や金額がまだ確定していない入出金」を、正しい勘定科目が決まるまで一時的に受け止めておく箱が、仮払金と仮...
消費税 インボイス登録の取りやめとは？登録取消届出書の15日前ルールと2年縛りを解説
インボイス制度が始まって数年が経ち、登録をやめたいという相談が増えています。取引先からインボイスを求められなくなった、売上が1,000万円以下に落ち着いた、消費税の負担と事務コストが見合わない。理由はさまざまですが、手続き自体は「適格請求書...
消費税 消費税の課税期間の特例とは？3か月・1か月への短縮で還付を早める仕組みと2年縛りを解説
消費税の課税期間は、原則として法人なら事業年度、個人事業者なら暦年です。1年分をまとめて計算し、課税期間の終了後2か月以内に申告・納付します。しかし、輸出免税で恒常的に還付になる事業者や、多額の設備投資をして還付を受けたい事業者にとって、1...
地方税 申告期限の延長の特例とは？法人税・消費税・地方税の申請と見込納付・利子税を解説
法人税の確定申告書の提出期限は、原則として各事業年度終了の日の翌日から2か月以内です。3月決算なら5月31日。しかし、定時株主総会で計算書類の承認を受けなければ決算が確定しない会社では、2か月という枠が窮屈です。定款で「定時株主総会は事業年...
地方税 事業年度（決算期）の変更手続きとは？定款変更・異動届出書と消費税への影響を解説
事業年度（決算期）は、法律で決められているものではなく、会社が定款で自由に定められます。したがって、あとから変更することもできます。繁忙期と決算作業が重なるのを避けたい、季節変動の大きい業種で在庫の少ない月を期末にしたい、親会社やグループ会...
消費税 消費税の3年縛りとは？高額特定資産・調整対象固定資産で免税・簡易課税に戻れない仕組みを解説
消費税には、一定の資産を取得すると、その後3年間は免税事業者に戻れず、簡易課税も2割特例も選べなくなるという制限があります。実務で「3年縛り」と呼ばれるこの取扱いは、高額な設備投資や不動産取得の際に見落とすと、想定外の納税や有利選択の機会損...
法人税 所有権移転外リースの税務を徹底解説｜売買扱い・リース期間定額法・消費税
コピー機や社用車、機械などをリースで導入すると、契約上は「借りている」形ですが、税務では中身を見て扱いが決まります。実質的に分割払いで買ったのと変わらないリース(ファイナンス・リース)は、税務上は売買があったものとして扱われ、借り手がその資...
消費税 消費税の中間申告と納付｜予定申告・仮決算の選び方を解説
消費税は原則として年1回の確定申告で納めますが、前年(前事業年度)の税額が一定額を超えると、期の途中で前もって納める中間申告・中間納付が必要になります。まとめて年1回だと納税者の負担が大きく、国の財政運営にも影響するため、税額を前払いして分...