消費税 インボイスの2割特例とは？対象者・計算方法・いつまで適用可能かなど徹底解説
インボイス制度の2割特例は、免税事業者からインボイス発行事業者になった小規模事業者の負担を軽減する時限措置で、納付税額を売上に係る消費税額の2割とすることができます。事前の届出は不要で、申告時に選択するだけで適用可能です。本記事では、2割特...
K税理士
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地方税 事業所税の仕訳・会計処理・税務処理を完全解説｜勘定科目・税務上の損金算入時期・税効果会計など
事業所税の会計処理は、申告納税方式の租税であるという特性から、損金算入時期や仕訳のタイミングに独特のルールがあります。また、製造業・建設業の場合は原価算入の特例が認められているなど、実務上押さえておくべき論点が多くあります。本記事では、事業...
地方税 事業所税のQA30選｜在宅勤務・パート・役員・出向者の取扱いなどを解説
事業所税は、納税義務者の判定・床面積の取扱い・従業者の数え方・申告手続きなど、実務で迷いやすい論点が多い税目です。本記事では、事業所税についてのQA30問をカテゴリ別に整理していますので、知りたい論点から確認してください。※本記事は東京都（...
消費税 消費税の簡易課税制度を完全解説｜みなし仕入率・事業区分・計算方法
消費税の簡易課税制度は、中小事業者の事務負担を軽減するために設けられた制度で、基準期間の課税売上高が5,000万円以下の事業者が選択できます。売上に係る消費税額に「みなし仕入率」を乗じるだけで簡単に納税額を計算できる一方、選択には2年縛りな...
法人税 定期同額給与とは？原則・例外・改定パターンをわかりやすく徹底解説
役員報酬を損金として扱うためには、法人税法上の厳格なルールがあります。その中でも最も基本的かつ重要なのが「定期同額給与」です。本記事では、定期同額給与の原則だけでなく例外（3つの改定事由）まで網羅し、徹底的に解説します。期中で役員報酬を改定...
地方税 事業所税のみなし共同事業を完全解説｜兄弟会社などの特殊関係者の判定と免税点
事業所税には「みなし共同事業」という独特の制度があります。これは、親族や同族会社などの特殊関係者と同一家屋で事業を行う場合、それらの事業を共同事業とみなして取り扱う規定です。事業を分割して別法人で行うことにより税負担を不当に減少させることを...
所得税 【2026年版】年収の壁を徹底解説｜103万・106万・130万・160万・178万円の違い
「103万円の壁」「130万円の壁」「178万円の壁」など、ニュースでよく耳にする「年収の壁」。一口に壁と言っても、実は税金や社会保険など複数の制度が絡んでおり、すべての壁を正しく理解しているという方は意外と少ないのではないでしょうか。20...
所得税 所得税とは？仕組み・計算方法・税率を初心者向けにわかりやすく解説
給与明細を見ると毎月「所得税」が天引きされていますが、その仕組みや計算方法を正確に理解している方は意外と少ないのではないでしょうか。所得税は個人の所得に対して課される国税で、私たちの生活に最も身近な税金の一つです。本記事では、国税庁の公表情...
地方税 事業所税の申告と納付を完全解説｜申告期限・期限後申告・加算金・延滞金
事業所税は申告納付方式の地方税で、納税義務者自らが税額を計算し、申告書を提出して納付する必要があります。期限延長制度がないこと、期限後申告には加算金・延滞金が課されることなど、実務上注意すべき点が多くあります。本記事では、事業所税の申告と納...
地方税 事業所税の非課税・課税標準の特例・減免を完全解説｜申請手続きも紹介
事業所税には、税負担を軽減する3つの制度があります。それぞれ仕組みも適用要件も異なるため、自社・自身に当てはまる制度を正しく把握することが重要です。本記事では、事業所税の非課税・課税標準の特例・減免について、それぞれの違いと適用要件を詳しく...