相続税 暦年贈与と相続時精算課税の違い｜令和6年改正後の使い分け
生前贈与には、大きく「暦年課税（暦年贈与）」と「相続時精算課税」の2つの方法があります。長年、年110万円まで非課税の暦年贈与が相続税対策の定番でしたが、令和6年（2024年）1月からの改正で、両制度の使い勝手が大きく変わりました。暦年贈与...
K税理士
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相続税 配偶者の税額軽減とは｜1億6000万円の非課税と二次相続の注意点
配偶者の税額軽減は、相続税の負担を大きく軽くする制度です。配偶者が相続した財産は、1億6,000万円までか、配偶者の法定相続分まではどれだけ多くても、相続税がかかりません。多くの家庭で、これにより配偶者の相続税はゼロになります。一方で、この...
相続税 小規模宅地等の特例とは｜特定居住用宅地等の要件と計算を解説
小規模宅地等の特例は、相続税の負担を大きく軽くできる、最も効果の大きい特例のひとつです。亡くなった方が住んでいた自宅の土地などについて、一定の面積まで、相続税の評価額を最大80%減額できます。たとえば評価額1億円の自宅の土地が、要件を満たせ...
相続税 相続税の基礎控除とは｜3000万円＋600万円の計算と申告要否
相続が起きても、すべての人に相続税がかかるわけではありません。相続税には「基礎控除」という非課税の枠があり、遺産の総額がこの基礎控除以下であれば、相続税はかからず、申告も原則として不要です。逆に、基礎控除を超えると、超えた部分に相続税がかか...
地方税 会社設立後にやるべき税務手続き｜届出の期限と出し忘れの実害
会社を設立すると、法務局での設立登記が完了して一段落、と思いがちですが、税務の世界ではここからがスタートです。設立後は、税務署や地方自治体に対して、いくつもの届出書・申請書を、それぞれ決められた期限までに提出する必要があります。とくに注意し...
法人税 繰越欠損金とは｜10年繰越・中小の全額控除と繰戻し還付を解説
会社が赤字（欠損）になった年の損失は、その年で終わりではありません。青色申告をしていれば、その赤字を最大10年間繰り越し、将来黒字になった年の所得から差し引いて法人税を軽減できます。これが繰越欠損金（青色欠損金の繰越控除）です。さらに、前期...
法人税 受取配当等の益金不算入とは｜持株比率別の区分と負債利子控除
法人が他の会社の株式を持っていて配当を受け取ったとき、その配当の全部または一部は、法人税の計算上「益金」に算入しません。これが受取配当等の益金不算入です。配当のもとになった利益にはすでに法人税が課されているため、配当を受けた会社で再び課税す...
法人税 法人税の中間申告とは｜予定申告と仮決算の選び方を解説
法人税は、事業年度が6か月を超える会社の場合、年に1回の確定申告だけでなく、事業年度の途中で「中間申告」を行い、税金を前払いする仕組みがあります。中間申告には「予定申告」と「仮決算」の2つの方法があり、どちらを選ぶかで納付額や手間が変わりま...
所得税 役員社宅の賃貸料相当額｜小規模・豪華社宅の判定と計算方法
会社が役員に社宅を貸し、役員から一定の家賃（賃貸料相当額）を受け取れば、会社が負担する家賃との差額が役員の給与として課税されることはありません。役員社宅は、適正に運用すれば法人・個人の双方で有利になる仕組みです。ポイントは、役員から最低いく...
法人税 中小法人の軽減税率15%とは｜適用除外事業者と令和7年改正
中小企業には、法人税の負担を軽くする「軽減税率」の特例があります。所得のうち年800万円以下の部分について、本来19%のところを15%で計算できる制度です。一方で、同じ中小企業でも「適用除外事業者」に当たると15%が使えず、令和7年度改正で...