法定調書 給与所得の源泉徴収票の書き方【完全ガイド②】提出範囲5区分・全記載欄・特定親族特別控除
【法定調書 完全ガイド・全5回】 ① 総論編／② 給与所得の源泉徴収票編（本記事）／③ 報酬・料金の支払調書編／④ 退職所得・不動産関係編／⑤ 合計表・提出実務編給与所得の源泉徴収票は、法定調書の中で最も枚数が多く、記載欄が複雑です。令和7...
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法定調書 法定調書の作成と提出【完全ガイド①総論編】6種類・提出義務者・期限・電子提出義務
【法定調書 完全ガイド・全5回】 このシリーズは、検索した方がこの記事だけで法定調書を作成・提出できることを目指し、提出範囲の判定・記載要領・計算例・記入サンプルまで実務目線で解説します。① 総論編（本記事）／② 給与所得の源泉徴収票編／③...
源泉所得税 源泉所得税の納期の特例を徹底解説｜対象の限定・要件喪失・不納付加算税の落とし穴
源泉所得税は原則として徴収した翌月10日までに毎月納付しますが、小規模な事業者は年2回にまとめて納付できます。これが納期の特例です。事務負担を大きく減らせる一方、対象になる源泉所得税が限定されていること、要件を外したときの届出、納付遅れのペ...
源泉所得税 年末調整を徹底解説｜令和7年改正(基礎控除・特定親族特別控除)・計算例・実務の落とし穴
毎月の給与から源泉徴収した所得税を、年末に1年分の正しい税額と精算する手続きが年末調整です。源泉徴収事務の1年の総仕上げにあたり、令和7年分は基礎控除・給与所得控除の引き上げ、特定親族特別控除の新設という大きな改正が重なりました。本記事は、...
源泉所得税 外注費と給与の区分を徹底解説｜5つの判定基準と給与認定された場合の3つのリスク
業務委託先への支払を外注費とするか給与とするかは、源泉徴収・消費税・社会保険が一度に絡む論点で、税務調査で最も狙われやすい勘定科目の一つです。外注費は会社にとって有利なため、本来は給与であるべき支払を外注費にしているケースが後を絶ちません。...
法人税 寄附金と交際費の区分を徹底解説｜損金算入額が変わる判断基準と隣接費用との違い
会社の支出を寄附金とするか交際費とするか、あるいは広告宣伝費・福利厚生費などとするかは、損金算入できる金額に直結します。どちらも損金算入に制限がありますが、その枠は別の仕組みで、同じ支出でも区分次第で税額が変わります。本記事では、寄附金と交...
源泉所得税 退職金の源泉徴収を徹底解説｜退職所得控除・2分の1課税・申告書の有無で変わる税額
退職金は、長年の勤労に対する報償として一度に支払われるお金です。そのため所得税では、給与や賞与とは別枠の退職所得として扱われ、退職所得控除を差し引いたうえで残りの2分の1だけを課税対象にするなど、税負担が軽くなる配慮がされています。さらに他...
源泉所得税 非居住者への支払と源泉徴収を徹底解説｜国内源泉所得・税率・租税条約の届出
海外に住む個人や外国法人（非居住者等）へ支払をするとき、日本の源泉徴収が必要になる場面があります。海外に住む地主への家賃、海外オーナーからの不動産購入、外国企業への使用料の支払などです。非居住者への源泉徴収は、国内源泉所得の判定・税率・租税...
源泉所得税 報酬・料金の源泉徴収の判定を徹底解説｜対象範囲・税率10.21%・士業ごとの違い
フリーランスや士業に報酬を支払うとき、「源泉徴収は必要か、いくら差し引くか」で迷う場面は多いものです。源泉徴収の対象は所得税法に限定列挙されており、対象かどうかは支払の名目ではなく中身で判定します。さらに、同じ士業でも税理士と司法書士で計算...
地方税 軽油引取税を徹底解説｜引取課税のしくみ・税率改正（暫定税率廃止）・免税軽油と不正軽油
トラック・バス・建設機械などの燃料である軽油には、軽油引取税が課されています。入湯税などと同じ特別徴収型の地方税ですが、元売業者・特約業者からの引取りに課税する独特の構造を持ち、船舶や農林業機械などの免税軽油の制度や、不正軽油対策など、固有...