法人税 短期前払費用の否認事例｜1年以内・等質等量・継続適用の要件と注意点
家賃や保険料などを1年分前払いして、その全額をその期の損金にできる「短期前払費用の特例」は、節税策として広く使われています。しかし、要件を満たさない前払いを安易に一括損金にすると、税務調査で否認されます。本記事では、短期前払費用の特例の要件...
K税理士
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地方税 事業所税の「事業所等」とは？現場事務所・倉庫・屋外設備の課税判定を解説
事業所税は、資産割（床面積）も従業者割（給与総額）も、すべて「事業所等」という単位を出発点に計算します。つまり、ある施設が事業所税でいう「事業所等」に当たるかどうかが、課税対象に含めるか・床面積に算入するか・免税点判定に乗せるかの入口になり...
法人税 交際費の否認事例｜税務調査で否認されやすいケースと飲食費の要件
交際費は税務調査で必ずと言ってよいほど確認される項目です。領収書がそろっていても、事業との関連性や記録が不十分だと否認され、損金不算入として追徴につながります。本記事では、交際費が否認される典型的なケースと、否認されないための実務上のポイン...
地方税 事業所税の税務調査・否認事例｜指摘されやすいポイントと申告漏れの防ぎ方
事業所税は申告納税方式の地方税で、納税者自身が床面積や従業者給与総額を計算して申告します。そのぶん計算誤りや申告漏れが生じやすく、課税団体による調査で指摘される事例も少なくありません。特に、法人税の申告期限延長にあわせて事業所税も遅れる、共...
地方税 事業所税の床面積の求め方｜壁芯・登記簿・契約書のどれで確認？実務の調べ方
事業所税の資産割は、事業所床面積に1㎡あたり600円を乗じて計算します。つまり床面積をいくらと把握するかが税額に直結します。条文や手引には「壁の中心線で囲まれた水平投影面積」と書かれていますが、実務で申告のたびに自分でメジャーを当てて測って...
地方税 事業所税の免税点判定・課税標準・税額の概算ツール(詳細版)
事業所税の免税点判定・課税標準・税額を自動で試算できる詳細版ツールです。ぜひご活用ください。
地方税 事業所税の免税点判定・課税標準・税額の概算ツール(簡易版)
事業所税の免税点判定・課税標準・税額を自動で試算できる簡易版ツールです。ぜひご活用ください。
法人税 定期同額給与の臨時改定事由とは｜役員報酬を期中改定できる事情をわかりやすく解説
役員報酬は、原則として期首から3か月以内に決め、その事業年度を通じて毎月同額を支給することで損金算入が認められます(定期同額給与)。しかし、期の途中で代表者が交代したり、役員が病気で職務を担えなくなったりと、3か月の枠に収まらない事情が生じ...
法人税 臨時改定事由とは？役員報酬を期の途中で減額・増額できるケースと判断基準
役員報酬を期の途中で改定したい、その理由が役員の地位や職務の変動にある場合に検討するのが、臨時改定事由です。期中改定の3事由(通常改定・臨時改定事由・業績悪化改定事由)の中で、増額・減額の双方に使え、税務署への届出も不要という柔軟さがある一...
法人税 業績悪化改定事由とは？赤字で役員報酬を減額できる条件と否認リスクを解説
役員報酬を期の途中で「減額」したい、その理由が会社の業績にある場合に検討するのが、業績悪化改定事由です。臨時改定事由と並ぶ期中改定の例外枠ですが、要件のハードルは高く、安易に使うと税務調査で否認され、減額前後の差額が損金不算入となるリスクが...