消費税 居住用賃貸建物とは｜仕入税額控除の制限や調整計算を徹底解説
アパートやマンションなどの居住用賃貸建物を取得した場合、その建物にかかった消費税は、原則として仕入税額控除ができません。これは令和2年度の税制改正により導入された「居住用賃貸建物の取得等に係る仕入税額控除の制限」（消費税法30条10項）によ...
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所得税 控除対象外消費税の処理｜繰延消費税額等の計算や仕訳を解説
消費税の経理処理で「税抜経理方式」を採用している事業者が、課税売上割合が低いなどの理由で仕入れにかかった消費税の全額を控除できなかった場合に生じるのが「控除対象外消費税額等」です。これは単なる消費税の論点にとどまらず、その控除できなかった消...
法人税 役員退職金の損金算入限度額｜功績倍率法の計算方法や否認リスクを徹底解説
役員退職金（役員退職給与）は、長年会社に貢献した役員に対し、その功績に報いるために支給される極めて重要な給与です。法人税法上は損金算入が認められる一方で、「不相当に高額な部分」や「事実を隠蔽・仮装した部分」については損金不算入となり、税務調...
消費税 インボイスの2割特例とは？対象者・計算方法・いつまで適用可能かなど徹底解説
インボイス制度の2割特例は、免税事業者からインボイス発行事業者になった小規模事業者の負担を軽減する時限措置で、納付税額を売上に係る消費税額の2割とすることができます。事前の届出は不要で、申告時に選択するだけで適用可能です。本記事では、2割特...
地方税 事業所税の仕訳・会計処理・税務処理を完全解説｜勘定科目・税務上の損金算入時期・税効果会計など
事業所税の会計処理は、申告納税方式の租税であるという特性から、損金算入時期や仕訳のタイミングに独特のルールがあります。また、製造業・建設業の場合は原価算入の特例が認められているなど、実務上押さえておくべき論点が多くあります。本記事では、事業...
地方税 事業所税のQA30選｜在宅勤務・パート・役員・出向者の取扱いなどを解説
事業所税は、納税義務者の判定・床面積の取扱い・従業者の数え方・申告手続きなど、実務で迷いやすい論点が多い税目です。本記事では、事業所税についてのQA30問をカテゴリ別に整理していますので、知りたい論点から確認してください。※本記事は東京都（...
消費税 消費税の簡易課税制度を完全解説｜みなし仕入率・事業区分・計算方法
簡易課税の事業区分（第1種〜第6種）とみなし仕入率一覧、消費税の計算方法を計算例つきで解説。原則課税・2割特例との有利判定、選択届出書の提出期限や2年縛りの注意点まで、国税庁の最新情報に基づき整理します。
法人税 定期同額給与とは？原則・例外・改定パターンをわかりやすく徹底解説
役員報酬を損金として扱うためには、法人税法上の厳格なルールがあります。その中でも最も基本的かつ重要なのが「定期同額給与」です。本記事では、定期同額給与の原則だけでなく例外（3つの改定事由）まで網羅し、徹底的に解説します。期中で役員報酬を改定...
地方税 事業所税のみなし共同事業を完全解説｜兄弟会社などの特殊関係者の判定と免税点
事業所税のみなし共同事業について、適用要件・兄弟会社などの特殊関係者の範囲・免税点判定・課税標準の算定方法を計算例付きで詳しく解説。同族会社や親族と同一家屋で事業を行う場合の論点を網羅します。
所得税 【2026年版】年収の壁を徹底解説｜103万・106万・130万・160万・178万円の違い
「103万円の壁」「130万円の壁」「178万円の壁」など、ニュースでよく耳にする「年収の壁」。一口に壁と言っても、実は税金や社会保険など複数の制度が絡んでおり、すべての壁を正しく理解しているという方は意外と少ないのではないでしょうか。20...